Adequação dos relatórios corporativos atuais à estrutura do relato integrado em instituições financeiras cooperativas

Abstract

O objetivo deste estudo foi propor um instrumento que possibilite a avaliação dos relatórios corporativos atuais para adequação à estrutura do RI nas Instituições Financeiras Cooperativas no Brasil. Para isso, efetuou-se uma pesquisa mista (qualiquantitativa), exploratória, descritiva e documental, com a utilização da análise de conteúdo para o tratamento dos dados coletados. Os resultados foram divididos em duas etapas: na primeira, elaborou-se um instrumento, com base nos dados da pesquisa documental, a partir de informações coletadas em artigos científicos e boas práticas dos relatórios das empresas Itaú Unibanco, Cooperativa Unimed Uberaba e Cooperativa Vancity, e validado por especialistas; e, na segunda, esse instrumento foi aplicado para avaliar os relatórios corporativos atuais das três maiores Instituições Financeiras Cooperativas do Brasil Sicredi, Sicoob e Unicred. Em relação à elaboração do instrumento, infere-se que ele inclui e detalha práticas que podem ser medidas de forma objetiva e particular a essas Instituições Financeiras. Ainda, por meio da sua aplicação, foi possível realizar uma classificação dos requisitos para RI, onde o Sistema Sicredi ficou classificado com uma pontuação de 75%; o Sistema Sicoob, com 61%; e o Sistema Unicred, com 43%. Isso permitiu analisar cada um dos relatórios corporativos atuais e elencar alguns fatores como inclusão, estruturação e aprimoramento das práticas para RI nessas instituições. Com isso, esta pesquisa contribui para o debate sobre a elaboração dos relatórios corporativos com base na estrutura do Relato Integrado com foco no setor cooperativo de crédito, o que permite constituir uma base significativa para o desenvolvimento eficaz de melhores práticas de relatórios nessas instituições, além de preencher gaps da literatura sobre o tema. Logo, entende-se que a utilização de um relatório integrado por parte das cooperativas de crédito, pode se tornar um padrão consistente de prestação de contas e utilizado em suas assembleias como parte de uma entrega legal. Ainda, os resultados do estudo fornecem práticas relevantes para que os preparadores de relatórios corporativos dessas instituições, possam identificar se seus processos estão em conformidade com os aspectos ambientais, sociais e de governança (ASG) e se estão sendo reportados de forma concisa e transparente às principais partes interessadas.

This study aimed to evaluate an instrument that can assess the extent to which the current corporate reports of these institutions ae adequate to the IR structure. To this end, a mixed (qualiquantitative), exploratory, descriptive, and documental research was conducted, with the use of content analysis for collected data treatment. The results were divided into two stages: in the first, an instrument was developed, based on data from documentary research, based on information collected in scientific articles and good practices in the reports of the companies Itaú Unibanco, Unimed Uberaba and Credit Union Vancity, and validated by experts; and in the second stage, this instrument was applied to evaluate the current reports of the three largest Cooperative Financial Institutions in Brazil Sicredi, Sicoob e Unicred. The developed checklist includes and details practices that can be objectively measured and tailored to these Financial Institutions. Furthermore, the application of the checklist allowed for a classification of the IR requirements, resulting in a score of 75% for Sistema Sicredi, 61% for Sistema Sicoob, and 43% for Sistema Unicred. This allowed to analyze each one of the current corporate reports and to identify the factors that could enhance the inclusion, structuring, and implementation of IR practices in these companies. Therefore, this study contributes to the debate on corporate reporting based on the Integrated Reporting framework with a specific focus on the credit union sector and provides a valuable foundation for the implementation of best reporting practices in these organizations. It also helps to fill gaps in the literature on the topic. Therefore, it is understood that the use of an integrated report by credit unions can become a consistent standard of accountability and used in their meetings as part of a legal delivery. Still, the results of the study provide relevant practices so that corporate report preparers can identify whether their processes are following environmental, social and governance (ESG) aspects and whether they are being reported concise and transparently to key stakeholders.