Análise dos principais assuntos de auditoria (PAAs) em instituições financeiras listadas na B3

Abstract

O objetivo da pesquisa consiste em identificar os principais assuntos de auditoria (PAAs) divulgados pelas instituições financeiras listadas na B3, no período de 2016 a 2020. A análise abrangeu 75 demonstrações contábeis de 15 instituições financeiras listadas na bolsa de valores brasileira. A adoção da divulgação dos principais assuntos de auditoria foi estabelecida pela NBC TA 701 em 2016. A comunicação destas discussões ao longo do trabalho de auditoria é aumentar a transparência da demonstração financeira e descrever a forma que a auditoria independente abordou estes temas. A pesquisa é classificada como descritiva, com abordagem qualitativa e documental. O estudo avaliou a representatividade de cada empresa de auditoria independente nos relatórios analisados e verificou que as que compõem o big four de serviços contábeis possuem 97% de ocorrência. Os assuntos foram classificados em 21 grupos, sendo os que mais se destacaram foram provisões e passivos contingentes, provisão para crédito de liquidação duvidosa, créditos tributários, mensuração de instrumentos financeiros e ambiente de tecnologia da informação.

The aim of the research is to identify the key audit matters (KAMs) disclosed by financial institutions listed on Brazilian Stock Exchange (B3), from 2016 to 2020. The analysis covered 75 financial statements of 15 financial institutions listed on the Brazilian stock exchange. The adoption of disclosure of key audit matters was established by NBC TA 701 in 2016. The communication of these discussions as a part of the audit's work is to increase the transparency of the financial statement and describe the way in which the independent auditors addressed these issues. The research is classified as descriptive, with a qualitative approach and documental analysis. The study pursued to assess the representativeness of each independent audit firm in the reports analyzed and verified that the occurrence of big four companies was 97%. The subjects were classified into 21 groups, the most prominent of which were provisions and contingent liabilities, allowance for doubtful accounts, tax credits, measurement of financial instruments and the information technology environment.